Las criptomonedas siguen siendo uno de los puntos más conflictivos de la declaración de la Renta. Muchos inversores desconocen que están obligados a declarar sus operaciones con criptoactivos, otros creen que solo deben hacerlo si han retirado el dinero a su cuenta bancaria, y otros directamente ignoran la obligación pensando que Hacienda no tiene forma de saberlo. Los tres planteamientos son incorrectos y pueden derivar en sanciones importantes.
En este artículo te explicamos qué operaciones con criptomonedas hay que declarar en la Renta 2025, cómo se calculan las ganancias y pérdidas, y qué es el Modelo 721 que afecta a quienes tienen criptos en exchanges extranjeros.
¿Está Hacienda controlando las criptomonedas?
Sí, y cada vez con más intensidad. La Agencia Tributaria lleva años cruzando datos con exchanges que operan en España y con plataformas internacionales a través de los mecanismos de intercambio de información entre administraciones tributarias europeas. Además, desde 2024 los exchanges están obligados a comunicar a Hacienda los saldos y operaciones de sus clientes residentes en España. Pensar que las operaciones con criptomonedas son anónimas o indetectables es un error que puede salir muy caro.
¿Qué operaciones hay que declarar?
La regla general es que cualquier operación que genere una alteración en el valor de tu patrimonio debe declararse. En la práctica esto incluye la venta de criptomonedas a cambio de euros u otra moneda fiat, el intercambio de una criptomoneda por otra (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum), el uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios, la obtención de criptomonedas por minería o staking, y los rendimientos obtenidos en plataformas de DeFi o por préstamos de criptoactivos.
Lo que no genera obligación de declarar por sí mismo es la simple tenencia de criptomonedas sin realizar ninguna operación, aunque sí puede generar obligaciones informativas si el saldo supera ciertos umbrales.
¿Cómo tributan las ganancias con criptomonedas?
Depende del tipo de rendimiento. Las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la compraventa o intercambio de criptomonedas tributan en la base del ahorro del IRPF, con los siguientes tipos: 19% para los primeros 6.000 euros de ganancia, 21% entre 6.000 y 50.000 euros, 23% entre 50.000 y 200.000 euros, y 27% para ganancias superiores a 200.000 euros.
Los rendimientos del capital mobiliario, como los intereses obtenidos por prestar criptomonedas o los rendimientos de DeFi, también tributan en la base del ahorro a los mismos tipos.
Los ingresos por minería, en cambio, se consideran rendimientos de actividades económicas y tributan en la base general del IRPF, lo que habitualmente supone una tributación más elevada.
¿Cómo se calcula la ganancia o pérdida?
La ganancia o pérdida patrimonial se calcula como la diferencia entre el valor de transmisión (lo que recibes al vender o intercambiar) y el valor de adquisición (lo que pagaste cuando compraste). Para calcular el valor de adquisición cuando has realizado varias compras de la misma criptomoneda en momentos distintos y a precios distintos, Hacienda aplica el criterio FIFO (First In, First Out): se considera que las primeras unidades que vendiste son las primeras que compraste.
Esto tiene una implicación importante: si compraste Bitcoin en distintos momentos a precios muy diferentes, el orden en que se imputan las ventas afecta significativamente al resultado fiscal. Llevar un registro detallado de todas las operaciones con sus fechas y precios es imprescindible.
¿Se pueden compensar pérdidas con ganancias?
Sí. Si en 2025 has tenido ganancias con algunas criptomonedas y pérdidas con otras, puedes compensarlas entre sí. Además, las pérdidas patrimoniales con criptomonedas pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales del mismo año, y si el resultado sigue siendo negativo, pueden compensarse en los cuatro ejercicios siguientes. Esta posibilidad de compensación es una herramienta de planificación fiscal muy relevante que muchos inversores no aprovechan.
¿Qué es el Modelo 721?
El Modelo 721 es una declaración informativa obligatoria para residentes fiscales en España que tienen criptomonedas custodiadas en exchanges o plataformas situadas en el extranjero, cuando el valor total supera los 50.000 euros a 31 de diciembre del año fiscal. No es un impuesto, sino una obligación de información: hay que declarar qué criptomonedas tienes, en qué plataforma y cuál es su valor.
El plazo de presentación del Modelo 721 correspondiente al ejercicio 2025 fue entre enero y marzo de 2026. Si no lo presentaste y tenías obligación de hacerlo, es recomendable regularizar la situación cuanto antes, ya que las sanciones por no presentarlo son muy elevadas.
Errores frecuentes que detecta Hacienda
Los errores más habituales en la declaración de criptomonedas son no declarar los intercambios entre criptomonedas pensando que solo hay que declarar cuando se convierte a euros, no llevar registro de los precios de adquisición de cada operación, no declarar los rendimientos de staking o DeFi, y no presentar el Modelo 721 cuando se superan los 50.000 euros en exchanges extranjeros. Cualquiera de estos errores puede dar lugar a una regularización por parte de Hacienda con recargos e intereses de demora.
NFTs: ¿también hay que declararlos?
Sí. Los NFTs (tokens no fungibles) tienen el mismo tratamiento fiscal que el resto de criptoactivos a efectos del IRPF. La venta o intercambio de un NFT genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse. Si además eres creador de NFTs y los vendes habitualmente, la actividad puede calificarse como actividad económica, con implicaciones fiscales adicionales.
¿Por qué conviene asesoramiento profesional?
La fiscalidad de las criptomonedas es compleja, cambia con frecuencia y Hacienda está prestando cada vez más atención a este ámbito. Un error en la declaración puede derivar en una inspección, recargos e intereses. En MVG analizamos todas tus operaciones con criptoactivos, calculamos correctamente las ganancias y pérdidas, aplicamos todas las compensaciones posibles y presentamos tu declaración con total seguridad.
¿Tienes criptos y no sabes cómo declararlas? Consúltanos y te lo explicamos todo.
